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日期：2012-07-06 來(lái)源：上海證券報(bào)
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“上海個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”試點(diǎn)在即的消息，一石激起千層浪。每月繳費(fèi)額度、產(chǎn)品類(lèi)型、稅收優(yōu)惠程度、賬戶能否轉(zhuǎn)移……近日來(lái)，前往在滬保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司咨詢的大眾絡(luò)繹不絕。
為養(yǎng)老壓力“減負(fù)”
我國(guó)目前的養(yǎng)老保障體系分為三個(gè)支柱：第一支柱是社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二支柱是企業(yè)年金保險(xiǎn)；第三支柱是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”就屬于第三支柱，是個(gè)人為了提高養(yǎng)老保障水平而進(jìn)行的自我補(bǔ)充。
但中國(guó)目前的現(xiàn)狀是，只有社保這一根柱子高高挺立，另外兩根短得不行。中國(guó)養(yǎng)老保障體系“一支柱獨(dú)大”的結(jié)構(gòu)引起關(guān)注，發(fā)展第二支柱、第三支柱的呼聲此起彼伏。在滬試點(diǎn)“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”，之后向全國(guó)鋪開(kāi)推廣，便是發(fā)展第三支柱的積極信號(hào)。
所謂“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳納稅款的一種個(gè)人年金計(jì)劃形式的養(yǎng)老保險(xiǎn)方案。由于勞動(dòng)者在職時(shí)的收入普遍高于退休后，投保人在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)所處不同時(shí)期而導(dǎo)致的邊際稅率差異，將使投保人能夠享受很大的稅收優(yōu)惠。
對(duì)于社會(huì)而言，稅延有助于提高社會(huì)的保障水平，并刺激企業(yè)安排企業(yè)年金、投保人購(gòu)買(mǎi)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，雖然可能會(huì)犧牲政府當(dāng)前的財(cái)政收入，但可以解決長(zhǎng)遠(yuǎn)的養(yǎng)老財(cái)政負(fù)擔(dān)；對(duì)于投保人而言，作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”對(duì)于提高職工退休后的生活水平，為養(yǎng)老壓力“減負(fù)”，具有重要作用，進(jìn)而可以減輕勞動(dòng)者因未來(lái)保障不足所產(chǎn)生的焦慮，減少家庭預(yù)防性儲(chǔ)蓄，增加當(dāng)前消費(fèi)。
個(gè)案稅優(yōu)惠剖析
根據(jù)上海市政府日前向財(cái)政部遞交的方案，“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”將采取萬(wàn)能和分紅型保險(xiǎn)的形式，稅收遞延模式采取“稅基遞延”型；繳費(fèi)限額為每1000元，其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。
假設(shè)一名28歲的普通工薪階層，其工資計(jì)稅金額（扣除三險(xiǎn)一金等稅前列支項(xiàng)目后）的工資計(jì)稅金額為1萬(wàn)元。那么，根據(jù)測(cè)算，據(jù)其收入所對(duì)應(yīng)的稅率公式來(lái)計(jì)算（個(gè)稅起征點(diǎn)3500、稅率20%、速算扣除數(shù)555元），每月需繳個(gè)稅745元。
如果他用1000元在稅前購(gòu)買(mǎi)“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”，則每月工資計(jì)稅金額為9000元，需繳個(gè)稅545元。前后相比，每月可少繳200元個(gè)稅。
少繳的稅收將根據(jù)領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)的個(gè)稅起征點(diǎn)及稅率進(jìn)行繳稅。由于退休后的收入通常不會(huì)高于工作時(shí)的收入，因此退休后繳納的個(gè)人所得稅通常較低，再扣除通脹因素后，稅收負(fù)擔(dān)就更輕了。
對(duì)于大眾關(guān)心的試點(diǎn)覆蓋范圍，據(jù)記者了解，無(wú)論企事業(yè)單位還是政府機(jī)關(guān)，都可以參與，而不僅限于企業(yè)。
